Titta närmare på New Estate Tax Laws

Som finansiell rådgivare gör jag mitt bästa för att följa fastighetsrätten. Tyvärr ändras lagarna ständigt. Ett nytt samtal med en advokat var en snabb insikt om hur mycket har förändrats på så kort tid. Tack vare skattehjälpslagen från 2010 har vi nu den lägsta skattesatsen på 80 år med några nya regler att vara medvetna om och några mycket intressanta val och alternativ som påverkar fastighetsplaneringen.

New Estate Skattelagen

De federal fastighetsskatt är nu 35% med ett individuellt undantag på 5 miljoner dollar. Detta gäller för 2011 och 2012 - efter 2012 kan fastighetsskattesatserna förändras.

Det nya undantaget på 5 miljoner dollar är bärbart. Det vill säga, exekutörer har möjlighet att överföra en outnyttjad 5 miljoner dollar individuell skattebefrielse (vid en makas död) till en efterlevande make. Så med denna nya portabilitet kan ett gift par potentiellt överföra upp till 10 miljoner dollar av tillgångar utan att ådra sig federal fastighetsskatt.

Under 2011 kan fastigheter beskattas enligt de nya reglerna eller 2010 års regler. Det är rätt, en exekutör har ett val. Exekutören kan välja att

• Ämnet gården till 2011 federala regler (35% fastighetsskatt, 5 miljoner dollar skattebefrielse, steg upp grund för uppskattade tillgångar per IRC regel 1014)
• Ämnet gården till 2010 federala regler (0% fastighetsskatt och $ 1,3 miljoner modifierade överföring grund för uppskattade tillgångar i boet, som blir $ 3 miljoner för tillgångar som övergår till en efterlevande make).

Estater värda mer än 5 miljoner dollar måste överväga många faktorer för att bestämma vilket val som ger dem mindre av en skattebelastning.

Federal skattebefrielse fastställs till 5 miljoner dollar till och med 2012.

Detta är en fantastisk skatteavbrott. Rika skattebetalare kan nu planera att överföra betydligt större mängder rikedom inom sina livslängder utan att utlösa gåva skatt. Detta undantag på 5 miljoner dollar är individuellt och bärbart, vilket innebär att par kan potentiellt gå upp till 10 miljoner dollar till arvingar.

Den årliga uteslutningen av presentskatt är återigen 13 000 dollar år 2011, så en skattebetalare kan gå upp till 13 000 dollar vardera till ett obegränsat antal individer i år med livstidsutslaget på 5 miljoner dollar i åtanke. (Dessa gåvor kan omfatta undervisning och betalningar för sjukvård.)

Välgörenhetsliga IRA-donationer är återigen tillåtna.

Det här är inte en egendomsskattelag i sig, men det är faktorer i fastighetsplanering och det är verkligen värt att notera. Charitable IRA rollovers är tillbaka 2011 (vi vet inte ännu om de kommer att vara kvar 2012). Det kan vara mindre ekonomiskt incitament för familjer att få dessa överlåtelser ges mycket högre present- och egendomsskatt uteslutning i år, men andra kommer att agera på deras altruism.

Den välgörande IRA-övergången gör det möjligt för en IRA-ägare som är 70 år eller äldre att gå upp till totalt 100 000 dollar i IRA-tillgångar till en eller flera kvalificerade välgörenhetsorganisationer eller ideella organisationer (ett drag som kan räknas mot hans eller hennes årliga RMD). Det måste vara en direkt överföring - gåvan måste gå direkt från en IRA-sponsor till välgörenhetsorganisationen. IRA-kontohavaren får inte skatteavdrag, men han eller hon kan eventuellt kringgå inkomstskatten på fördelningen.

• Välgörenhetsliga IRA-gåvor som gjordes i januari 2011 kan räkna med 2010. Den nya lagen säger att om du gör en välgörenhets-IRA-överföring i januari 2011 kan du välja att anmäla överföringen på 2010 års federal avkastning. Dessutom är du fri att göra en annan IRA välgörenhetsrullning på upp till $ 100.000 vid någon annan punkt 2011 till förmån för din 2011 federal return.7

GST är tillbaka.

Överföringsskatten var 0% 2010, men återvänder till 35% 2011. GST-undantaget fastställs till 5 miljoner dollar 2011 och det kommer att bli indexindexerat för 2012.

Mot bakgrund av dessa intressanta utvecklingar kan det vara dags att granska din planeringsstrategi för fastigheter.

Citeringar.

• 1 businessweek.com/investor/content/dec2010/pi20101223_554594.htm [12/23/10]
• 2 online.wsj.com/article/SB10001424052748703675904576063903166546250.html [1/8/11]
• 3 naepc.org/journal/issue07a.web [12/20/10]
• 3 naepc.org/journal/issue07a.web [12/20/10]
• 4 money.usnews.com/money/blogs/the-best-life/2010/12/29/2011-tax-outlook-for-seniors-.html [12/29/10]
• 5 blogs.forbes.com/hanisarji/2011/01/02/new-year-different-rules-2011-estate-tax-gift-tax-gst-tax-rules/ [1/2/11]
• 6 online.wsj.com/article/SB10001424052748703395904576025610771041244.html [12/18/10]
• 7 bloggar.forbes.com/ashleaebeling/2011/01/06/taxwise-giving-from-your-ira-the-january-do-over/ [1/6/11]
• 8 bloggar.forbes.com/hanisarji/2010/12/23/congress-gift-to-hehealthy-a-gst-tax-holiday-in-2010-act-before-hehenene-year/ [12 / 23/10]
• 9 montoyaregistry.com/Financial-Market.aspx?financial-market=the-balancing-act-weathering-the-burden-of-sudden-wealth&category=22 [1/11/11]