Den Ultimate Roth IRA Conversion Guide - Allt du behöver veta 💲💲💲

Jag älskar Roth IRA. Om jag kunde pakka upp dem och ge dem bort som födelsedagspresenter skulle jag förmodligen göra det.

Stryk det. Jag skulle definitivt göra det!

Fortfarande tror jag inte att Roth IRA är svaret på allt. Så mycket som jag älskar Roth IRA, bestämmer sig för att konvertera dina traditionella IRA och gamla 401 (k) s till en Roth IRA är ett personligt beslut. Och i den verkliga världen är det inte nödvändigtvis den slam dunk det är gjort att vara.

Faktum är att det har funnits flera fall där jag gjorde rekommendationen att klienterna rensar bort en Roth IRA-konvertering.

Svar på dina Roth IRA frågor

Varför skulle du vilja konvertera en traditionell IRA till en Roth IRA?
Var ska man öppna en Roth IRA?
Reglerna för att konvertera en traditionell IRA till en Roth IRA
Du Kommer Betala skatt på omvandlingen
Exempel på omvandling från en traditionell IRA till en Roth IRA
Ineligible Roth IRA-bidragsarbetet
Andra pensionsräkningar du kan konvertera till en Roth IRA
Slutsatser på en Roth IRA-omvandling
Roth IRA Regler för 2016
Vanliga frågor

För att bättre förstå om en Roth IRA-konvertering är bäst för dig måste vi först förstå reglerna först. Här är en titt på IRA till Roth IRA omräkningskrav regler.

Behöver du öppna en Roth IRA?

Min favorit online-mäklare är Ally Invest men du kan kolla in vårt rekord på bästa ställena att öppna en Roth IRA och den Bästa online aktiemäklare registrerar bonusar.

Det finns många bra alternativ där ute, men jag har haft den bästa övergripande erfarenheten med Ally Invest. Oavsett vilket alternativ du väljer det viktigaste med alla investeringar är att komma igång

Varför skulle du vilja konvertera en traditionell IRA till en Roth IRA?

Den främsta fördelen att konvertera dina traditionella IRA-konton till Roth IRA är att fonderna inte kommer att bli föremål för inkomstskatt vid återkallande - någonsin.

Traditionella IRA i arbetsgivare-sponsrade pensionsplaner, såsom 401 (k) planer, bygger i stor utsträckning på inkomstskatt uppskjuten. Det gör att du kan få en skatteavbrott på eventuella bidrag du gör till de planerna under året som bidragen görs.

Pengarna på kontot ackumuleras (även på skatteavdrag), vilket gör det möjligt för dig att bygga upp ett hälsosamt bohusägg vid tidpunkten för pensionering. När det gör kommer eventuella uttag som du tar från planerna att bli föremål för inkomstskatt, oavsett vilken skattesats du än befinner dig i vid den tiden.

Med Roth IRA är det dock ingen skatteavdrag på avgifter. Och precis som andra skatteskyddade pensionsplaner kommer investeringsvinsten i din plan att byggas upp utan att bli föremål för inkomstskatt.

Om du är trött på att betala skatt och vill sätta åtminstone några av dina skatter bakom dig är det en stor fördel.

Men det är där likheten slutar.

Med en Roth IRA behöver du inte bara betala inkomstskatt på dina pensionsavgifter (som aldrig var avdragsgilla i första hand) men Ditt investeringsresultat kommer inte heller att vara föremål för inkomstskatt. De enda kraven är att du måste vara minst 59 ½ år när du börjar ta uttag från planen och att du har deltagit i planen i minst fem år.

Med traditionella IRA och andra skatteuppskjutna pensionsplaner är mycket av de goda nyheterna på främre änden: När du gör dina bidrag får du en skatteavbrott.

Med en Roth IRA, den goda nyheten är på bakre änden: När du börjar ta uttag från planen har du ingen inkomstskatt som följd.

* Inga obligatoriska minsta fördelningar vid 70 år ½

Roth IRA har en annan fördel än andra skatteskyddade pensionsplaner, och det är en som blir allt viktigare när du flyttar genom dina pensionsår.

Praktiskt taget alla andra skatteskyddade pensionsplaner kräver att du börjar ta nödvändiga minsta utdelningar (RMD) som börjar senast 70 år. Faktum är att det finns strikta påföljder om du inte gör det. Roth IRAs står ensamma som den skatteskyddade pensionsplanen som inte kräver RMD.

Det gör att du kan fortsätta samla pengar i din Roth IRA medan du är tvungen att räkna ut saldot på andra pensionskonton. Det gör det mycket mindre troligt att du någonsin kommer att överleva dina pengar.

Titta på videon nedan där jag ger några roliga exempel på hur man blir en "Roth IRA Millionaire":

Var ska man öppna en Roth IRA?

Nästan alla online-eller murbruksmäklareföretag kan du öppna en Roth förutsatt att du är berättigad. Du kan spara massor av pengar och fortfarande få bra service genom att gå med en av dessa tre online-mäklare.

Ally Invest - Personligen tycker jag Ally är ett av de bästa alternativen för att öppna ett Roth IRA-konto. Scottrade erbjuder flera fördelar, som billiga handelsavgifter, inga setup avgifter och inga underhållsavgifter. De erbjuder 7 dollar handelskostnader för aktier och EFT-branscher och handelsavgifter för fonder kommer aldrig att vara högre än 17 dollar.

Scottrade har en unik fördel att även ha fysiska byggnader som du kan gå till om du någonsin behöver möta en mäklare ansikte mot ansikte på en av sina 500 + filialer i hela USA

Förbättring - Förbättring är ett av de nyare investeringsbolagen för att komma in på finansområdet.Som ett online-mäklarfirma har Betterment flera unika egenskaper som de andra två företagen inte gör.

Det första är att Betterment inte tar ut en basavgift för handel, istället tar de ut en procentsats baserat på det totala beloppet du investerat årligen. De debiterar mellan 0,15% och 0,35% av ditt totala investeringskonto. Ju mer pengar du har investerat desto lägre årliga avgift.

Den andra intressanta aspekten av förbättring är möjligheten att få din investering hanteras automatiskt. Med förbättring kan du få dina investeringar hanterade med sin algoritm med hjälp av din riskprofil, vilket gör investeringar enkelt för personer som kanske inte är finansiella genier.

E * Trade - E * Trade, ett av de mest populära mäklarfirmorna i Amerika, grundades 1992 och har alltid varit ett av de ledande företagen inom innovation. Medan deras handelsavgifter är lite högre än Scottrade, med E * Trade som laddar upp $ 9,99 per aktie eller ETF-handel, har de inte heller något konto för upprättande av avgifter eller underhållsavgifter.

En sak att notera med E * Trade är att de erbjuder över 1000 olika fonder som inte har några transaktionsavgifter. Dessa fonder kan hoppa starta din Roth IRA utan att behöva betala $ 9,99 avgiften, vilket kan lägga till några allvarliga besparingar.

För en mer detaljerad översikt över var och en av dessa företag och några andra mycket bra alternativ, kolla in den här omfattande guiden: Bästa ställen att öppna en Roth IRA.

Reglerna för att konvertera en traditionell IRA till en Roth IRA

UPPDATERING: Enligt IRS gäller inte en-IRA-övergången per årregel för Roth-omvandlingar. IRS säger specifikt "Rollovers från traditionella till Roth IRAs (" konverteringar ") är inte begränsade".

Även om det finns inkomstgränser som gäller för att göra Roth IRA-bidrag, Det finns inga inkomstgränser för omvandlingar. Mekaniskt finns det tre sätt att uppnå omvandlingen:

60-dagars Rollover. Du kan ta direkt leverans av medel från din traditionella IRA (check betalad till dig personligen), och rulla dem över till ett Roth IRA-konto, men du måste göra det inom 60 dagar efter distributionen. Om du inte gör det kommer beloppet av utdelningen (mindre avdragsberättigade avgifter) att bli beskattningsbart under det mottagna året, omräkningen kommer inte att äga rum och IRS 10% förutbetalningsskatten kommer att tillämpas.
Överlåten till förvaltare. Detta är inte bara det enklaste sättet att arbeta överföringen, men det eliminerar också praktiskt taget möjligheten att medel från ditt traditionella IRA-konto blir skattskyldiga. Du berättar helt enkelt till din traditionella IRA-förvaltare att rikta pengarna till förvaltaren av ditt Roth IRA-konto, och hela transaktionen ska fortsätta smidigt.
Samma Trustee Transfer. Detta är ännu enklare än en överlåtelse till förvaltare, eftersom pengarna förblir inom samma institution. Du skapar helt enkelt ett Roth IRA-konto hos förvaltaren som håller din traditionella IRA och ger dem möjlighet att flytta pengarna från den traditionella IRA till ditt Roth IRA-konto.

Du Kommer Betala skatt på omvandlingen

Oavsett hur överföringen uppnås kommer de medel som kommer ut från din traditionella IRA att bli föremål för regelbunden inkomstskatt i det år som det inträffar. Någon avdragsgilla bidrag som du gjort till din traditionella IRA kommer emellertid inte att bli skattskyldiga, eftersom de aldrig hade haft någon fördel av skattesättning. Om omvandlingen görs på rätt sätt kommer du inte att bli föremål för en 10% tidig uppsägningstraff.

Om du har börjat ta "väsentligen lika periodiska betalningar" från din traditionella IRA, kan du konvertera dessa belopp till din Roth IRA när betalningarna anländer. Betalningarna kommer att bli beskattningsbara, men straffet om 10% tidigt tillbakadragande kommer inte att gälla.

Tidigare nämnde jag RMDs, som måste fördelas från de flesta andra skatteskyddade pensionsplaner. Du kommer inte att kunna konvertera dessa utdelningar till en Roth IRA.

Roth IRA-omvandling "Pro-Rata Rule"

Vissa skattebetalare tror felaktigt att de kan komma runt inkomstskatteskulden som skapats som ett resultat av att göra en Roth IRA-konvertering genom att rulla över endast den del av deras IRA-planer som gjordes med icke avdragsgilla avgifter.

Om en skattebetalare till exempel har 200 000 dollar i ett IRA-konto, vilket inkluderar 100 000 dollar i investeringsvinster, 60 000 USD i avdragsgilla avgifter och 40 000 USD i icke avdragsgilla avgifter, kan han anse att han kan undvika att skapa en inkomstskatteskuld genom att rulla över $ 40.000 i icke-avdragsgilla bidrag. Det låter rätt, eller hur?

IRS kommer inte överens. De har en Roth-omvandlingspro rata-regel, som hävdar att den skattefria delen av ditt överlåtningsbidrag endast ska utgöra en pro rata andel av den totala övergången.

Enligt denna regel, eftersom 40 000 dollar av skattebetalarens totala IRA-saldo består av icke-avdragsgilla avgifter, kommer han att bli berättigad till skattelättnad på endast 20% (40 000 USD i icke avdragsgilla avgifter dividerat med totalt 200 000 USD) av mängd av någon övergång Han omvandlar till en Roth IRA.

På grund av pro rata-regeln, om skattebetalaren skulle konvertera 40 000 dollar till en Roth, skulle endast 8 000 dollar av det vara befriad från inkomstskatt (40 000 X 20%), inte hela 40 000 USD.

Var vänlig och håll den här regeln i åtanke när vi går igenom exemplen nedan.

Arbetsexempel på en konvertering från en traditionell IRA till en Roth IRA

När du någonsin hanterar siffror är det alltid till hjälp att visa konceptet med exempel.Här är två riktiga levande exempel som jag hoppas kommer att illustrera hur Roth IRA-konvertering fungerar i den verkliga världen.

Exempel 1.

Parker har en SEP IRA, en traditionell IRA, och en Roth IRA totalt $310,000. Låt oss bryta ned bidrag före och efter skatt av varje:

SEP IRA: Består helt av bidrag före skatt. Totalt värde är $80,000 med bidrag före skatt av $12,000.
Traditionell IRA: Består helt av bidrag efter skatt. Totalt värde är $200,000 med bidrag efter skatt av $40,000.
Roth IRA: Självklart alla efter skatt avgifter. Totalt värde är $30,000 med totala bidrag från $7,000.

Parker vill bara konvertera hälften av beloppet i hans SEP och Traditional IRA till Roth IRA. Vilket belopp kommer att läggas till sin skattepliktiga inkomst 2014?

Här är där IRS pro rata-regeln gäller. Baserat på siffrorna ovan har vi 40 000 dollar efter skatt efter skatt till icke-Roth IRAs. Den totala icke-Roth IRA-saldot är 280 000 dollar. Det totala beloppet som önskas omvandlas är $ 140 000.

Mängden av omvandlingen som vana vara inkomstskatt är 14,29%; resten blir. Så här beräknas det:

Steg 1:Beräkna icke skattepliktig del av den totala Non-Roth IRA: Totala efterskottsbidrag / Totalt Non-Roth IRA Balans = Ej skattepliktigt%:

$40,000 / $280,000 = 14.29%

Steg 2: Beräkna det icke skattepliktiga beloppet genom att konvertera resultatet till steg 1 till dollar:

14,29% x $ 140,000 = $ 20,000

Steg 3: Beräkna beloppet som ska läggas till din skattepliktiga inkomst:

$140,00 – $20,000 = $120,000

I detta scenario kommer Parker att vara skyldig till vanligt inkomstskatt på $120,000. Om han är i 28% inkomstskattefästet, kommer han att skulda 33 600 USD i inkomstskatt, eller 120 000 USD X 28.

Exempel 2

Bentley är över 50 år och är på väg att byta jobb. Eftersom hans arbetsgivare hade köpt ut några gånger har han rullat över tidigare 401k i två olika IRA: s.

En IRA uppgår till 115 000 dollar och den andra består av 225 000 dollar. Eftersom han aldrig har haft en Roth IRA, överväger han att bidra till en icke-avdragsgill IRA för totalt 6 500 USD och omedelbart konvertera till 2014.

Rollover IRA: s Består helt av bidrag före skatt. Totalt värde är $340,000 med bidrag före skatt på 150 000 dollar.
Gamla 401k: Består också helt av avgifter före skatt. Totalt värde är $140,000 med $80,000 bidrag före skatt.
Nuvarande 401k: Planer ut maxing det ut för resten av hans arbetsår.
IRA: Icke-avdragsgilla Består helt av bidrag efter skatt. Totalt värde kommer att vara $6,500 av avgifter efter skatt och vi antar ingen tillväxt.

På grund av ovanstående information, vad kommer Bentley skattesedan att bli 2016?

Märkte du kurvan bollen jag kastade in där? Tyvärr - jag menade inte att lura någon - jag ville bara se om du fångade den. När det gäller att konvertera, gamla 401 (k) s och nuvarande 401 (k) s faktor inte in i ekvationen. Kom ihåg detta om du planerar att överväga att konvertera stora IRA-saldon och ha en gammal 401 (k). Genom att lämna den i 401 (k) kommer den att minska din skattesats.

Med hjälp av stegen ovan kommer vi att se vad Bentleys skattskyldiga konsekvens kommer att vara 2014:

Steg 1: $6,500/ $346,000 = 1.88%
Steg 2: 1,88 X $ 6,500 = $122
Steg 3: $6,500 – $122 = $6,378

För 2014 kommer Bentley att ha en skattepliktig inkomst av $6,378 av hans $ 6 500 Traditionella IRA-bidrag / Roth IRA-konvertering, och det antar ingen investeringsvinst. Som du kan se måste du vara försiktig när du börjar omvandla.

Om Bentley hade gått igenom med denna omvandling och inte insett skattskyldigheten skulle han behöva kolla in reglerna om att recharacterizing hans Roth IRA för att komma ur dessa skatter.

Ineligible Roth IRA-bidragsarbetet

Exempel 2 beskriver vad som kan kallas a bakdörr Roth IRA bidrag, det vill säga ett sätt för skattebetalare som överskrider inkomstgränserna för Roth IRA-bidrag för att göra dem ändå (det händer hela tiden). Du gör ett IRA-bidrag som inte är avdragsgill, så rulla det omedelbart till en Roth IRA eftersom det inte längre finns några inkomstgränser på Roth-konverteringar.

Men som du kan se, garanterar pro rata-reglerna att inkomstskatter beror på den stora majoriteten av det traditionella IRA-konverteringsbeloppet.

Men att inte frukta, det kan vara en arbetsplats för arbetsrörelsen.

Anledningen till att det mesta av Bentley's Roth-konvertering kommer att beskattas är att han har stora pengar i traditionella IRA, varav de flesta aldrig har varit föremål för inkomstskatt. Men om Bentleys arbetsgivare 401 (k) plan tillåter det, kan han undvika skatteansvar för framtida omvandlingar genom att rulla sin nuvarande IRA-balans över till 401 (k).

Inte varje arbetsgivarplan tillåter det här, men om Bentleys vilja kommer han att kunna komma runt pro rata-reglerna genom att effektivt eliminera sina nuvarande IRA.

Andra pensionsräkningar du kan konvertera till en Roth IRA

Utöver en traditionell IRA finns det andra skatteuppskjutna pensionsplaner som också kan konverteras till en Roth IRA. De inkluderar:

Enkel IRA (efter två år)
SEP IRA
457 (b) Planera
403 (b) Planera
Betecknat Roth-konto (401 (k), 403 (b) eller 457 (b))

Med undantag för det nominerade Roth-kontot ska alla inkomster inkluderas som skattepliktiga under omvandlingsåret.

Slutsatser på en Roth IRA-omvandling

Konvertera en traditionell IRA till en Roth IRA är verkligen en ganska enkel process, så länge du vet vad du gör och följer alla regler.

Men eftersom de flesta av oss inte har något bättre än en överflödig förståelse av USAs skattekod, är mitt (starka) förslag att du arbetar med en professionell skatteförberedare - helst en CPA eller skattemyndighet - när du försöker konvertera.

Påföljderna om du misslyckas är för höga för att ta chansen på gör-det-själv-vägen.

Är en Roth-omvandling rätt för dig? "Det beror på, säger Taylor Schulte, CFP® grundaren av Define Financial, ett provisionsfritt finansiellt planeringsföretag i San Diego.

"Som en doktor är det viktigt att diagnostisera innan du förskrivar - speciellt när du överväger ett meningsfullt planeringsverktyg som det här. Endera på egen hand eller med en betrodd proffs, börja med den grundläggande ekonomiska planen. Vilka är dina mål? Var vill du vara på 10, 20, 30 år från nu? Är du på rätt väg för att komma dit? Om inte, vad behöver du göra för att fylla det gapet? När du har gått igenom denna övning och fått en klar förståelse för din ekonomiska bild, börja dyka djupare in i komponenterna i en Roth-omvandling för att se om den passar inom din plan. "

Den stora nackdelen med en Roth-omvandling är att du kommer att betala skatt på det belopp som omvandlades under det aktuella året och beroende på din inkomstskattfäste och det belopp du konverterar kan skatten bita vara betydande.

Men det är värt att komma ihåg att du byter ut en nuvarande skattskyldighet för skattefria utdelningar vid pensionering. Det här är en stark fördel, särskilt om du tror att inkomstskatterna blir högre i framtiden än vad de är nu.

Det är något jag aldrig skulle satsa emot!

Roth IRA Regler för 2016

Om du hoppas kunna bidra till en Roth IRA (och inte göra en omvandling) är det viktigt att känna till Roth IRA-reglerna för 2016. Det första du bör veta är att det finns inkomstgränser som styr vem som kan bidra till en Roth IRA.

Det är dock också viktigt att veta att det finns riktlinjer som begränsar hur mycket varje enskild person kan bidra. Här är en allmän översikt över Roth IRA-reglerna för 2016:

Roth IRA inkomstgränser

Utöver att göra en Roth IRA-konvertering finns det inkomstgränser som styr vilka som kan bidra till en Roth IRA. Dessutom finns det fas-outs som minskar bidragsgränser för individer och gifta par i vissa inkomstfästen. Så här ser gränserna efter bidrag som gjorts under 2016:

Personer som är gifta och lämnar in en gemensam avkastning med en MAGI (Modifierad Justerad Bruttoinkomst) på mindre än 184 000 dollar 2016 kan bidra maximalt till deras Roth IRA. Bidragen börjar fasas ut till $ 184,000 och slutar på $ 194,000. Giftpar med en MAGI högre än 194 tusen dollar år 2016 kan inte bidra till en Roth IRA.
Gift personer som lämnar en separat avkastning som har bott med maka när som helst under åretmåste ha tjänat mer än noll men mindre än $ 10,000 för att bidra till 2016.
Enskilda individer, hushållsansvariga eller de som gifts in separat utan att bo hos maka när som helst under året med en MAGI mindre än 117 000 dollar kan göra hela bidraget för 2016. De med inkomster mellan $ 117 000 och $ 132 000 kommer emellertid se deras maximala bidragsfas ut. Personer som faller i denna kategori år 2016 med en MAGI över 132 000 dollar kan inte bidra till en Roth IRA.

Roth IRA-bidragsgränser

Om din inkomst gör att du är berättigad att bidra till en Roth IRA i år, vill du veta det maximala beloppet du kan bidra med varje år. Denna siffra tenderar att öka några år, och det beror också på din ålder. Här är Roth IRA-bidragsgränsen för 2016:

Om du är under 50 år, kan du bidra med upp till $ 5 500 till din Roth IRA och traditionella IRA-konton i kombination.
Om du är över 50 år, kan du bidra upp till $ 6 500 på båda kontona med det som kallas "catch-up-bidrag".

Vanliga frågor

Hur är en Roth IRA annorlunda än en traditionell IRA?

Om en traditionell IRA finansieras med din inkomst före skatt, finansieras en Roth IRA med efter skatt. På grund av detta kommer din Roth IRA inte att kräva att du betalar skatter på dina utdelningar när du börjar ta ut pengar efter pensionering.

Om du tar utdelningar från en traditionell IRA eller något annat skatteförmånat konto vid pensionering, å andra sidan, kommer du att behöva betala inkomstskatter när du börjar ta uttag.

Vad är en MAGI eller modifierad justerad bruttoinkomst?

Eftersom inkomstberättigandet att bidra till en Roth IRA är beroende av MAGI, eller modifierad justerad bruttoinkomst, är det viktigt att förstå den termen. I allmänhet är din MAGI summan av ditt hushålls Justerad bruttoinkomst och eventuellt skattefritt räntainkomst du kanske har.

Måste jag bidra maximalt till min Roth IRA?

Även om det finns gränser för hur mycket du kan bidra till en Roth IRA ett visst år, är du inte skyldig att uppfylla dessa gränser.

Sammanfattningsvis kan du bidra så lite eller så mycket som du vill, förutsatt att du inte bidrar mer än det maximala och du tjänar inkomster det året.

Kan jag bidra till en Roth IRA även efter att jag maxit ut min arbetssponsorerad 401 (k)?

Ja, och det här är en stor fördel. Även efter att du har maximerat din arbetssponsorerade 401 (k) pensionsplan kan du investera ytterligare 5 500 dollar i en Roth IRA eller traditionell IRA. Om du hoppas spara så mycket för pensionering som möjligt kan du använda flera konton som ett smart drag.

Kan jag verkligen ta mina pengar ut ur min Roth IRA när som helst?

På grund av det sätt på vilket Roth-IRA etablerades och det faktum som bidrar till med efter skatt, kan du ta din bidrag ut ur ditt konto när som helst utan straff. Dock, Detsamma kan inte sägas om ditt resultat.Mängden pengar du kan ta ut utan straff är begränsat till de bidrag du har gjort.

Hur länge kan jag göra bidrag till en Roth IRA?

Så länge du tjänar en inkomst och din MAGI inte stiger utöver IRS-gränserna för bidrag, kan du bidra till en Roth IRA. När din ändrade justerade bruttoinkomst når gränsen där avvecklingen börjar, kan det maximala beloppet du bidrar varje år minska gradvis.

Måste jag ta in avgifter när jag går i pension?

Nej, och det här är en av de största fördelarna du får genom att bidra till en Roth IRA. Till skillnad från andra typer av pensionskonton som tvingar dig att börja ta utdelning vid 70 1/2 år eller betala ett straff, har Roth IRA inga regler om när du måste ta utdelningar. Detta gör Roth IRA det perfekta kontot för alla som vill ha största flexibilitet i hur och när de använder sina pensionsfonder.

Vad är tidsfristen för att bidra till en Roth IRA?

Bidrag till en Roth IRA kan generellt ske till och med den 15 april, eller skattedagen, det följande året. Om du är osäker på om din inkomst kommer att vara för hög för att bidra, tillåter du den här förlängda deadlineen att vänta och se hur mycket du tjänar innan du bestämmer dig för att bidra med det föregående året.

Kan jag bidra till både en Roth IRA och traditionell IRA under samma år?

Du kan definitivt bidra till både en Roth IRA och en traditionell IRA under samma skatteår, men du kan bara bidra med det maximala IRA-bidraget för båda typerna av konton. För 2016 är bidragsgränserna $ 5 500 för personer under 50 år och $ 6 500 för personer i åldrarna 50 år och äldre.

(Delvis källa: IRS-publikation 590.)